30 Nov Nuevas normas de IVA en el comercio electrónico

Tras registrar cuatro trimestres consecutivos de crecimientos superiores al 50% durante los peores momentos de la pandemia, en el segundo trimestre de 2021 los ingresos del comercio online han registrado una moderada subida interanual del 3% en todo el mundo, que en España ha sido de un 12%, convirtiéndose en el cuarto país que más crece, sólo por detrás de Canadá (23%), Reino Unido (17%) y Francia (16%).

El pasado 1 de julio entró en vigor una nueva normativa del IVA para comercio electrónico. La medida se desarrolla con el objetivo de “garantizar un mercado más justo, más sencillo y más a prueba de fraudes”, según indica la Comisión Europea. Además, también indican que gracias a esta nueva normativa se recaudarán al menos 7.000 millones de euros que hasta el momento no se recaudaban.

Si eres autónomo y gestionas un comercio electrónico este artículo te interesa!

¿Cómo funciona el IVA en el comercio electrónico?

Funcionamiento del IVA en el comercio electrónico español

Cuando vendes un producto en nuestro país no hay discusión posible. Tanto a cliente particular como a empresa o profesional la operación devengará el % de IVA acorde al tipo de producto adquirido.

IVA del comercio electrónico entre países de la UE

En el caso de las ventas de productos a un cliente particular de la Unión Europea se aplica el IVA del país de origen, en este caso España. Esto es lo habitual siempre que la facturación anual de la actividad no supere un determinado importe, que en nuestro caso es de 35.000 euros.

En caso de superar ese importe, como vendedor tendrías que darte de alta y pagar el IVA en el país de tu comprador.

IVA cuando un país es miembro de la UE y tercer país, no se paga IVA

El tercer caso posible se daría cuando vendemos a un país tercero, esto es fuera de la Unión Europea. En este caso al igual que en las ventas en España no hay distinción solo que a la inversa, ni a cliente particular ni a empresa o profesional se le devengará IVA por la operación. Será posteriormente la aduana de su país la que se encargue de gravar la adquisición con el impuesto equivalente.

¿Cuándo entró en vigor la nueva normativa de IVA en el ecommerce?

Este cambio normativo entró en vigor el 01 de Julio de 2021, y afectará al comercio entre países de la UE.

La nueva normativa regula el IVA del comercio electrónico estableciendo las reglas de tributación de las entregas de bienes y prestación de servicios que los empresarios envían o prestan desde un Estado miembro (o país o territorio tercero) a un consumidor final.

Así, las operaciones quedarán sujetas al IVA del país al que llega la mercancía o en el que está establecido el comprador: principio de tributación en destino si se supera el umbral. Y se establece la ventanilla única como procedimiento para gestionar el IVA del ecommerce.

¿Debo declarar mis ventas online?

Con la nueva normativa, cuando el destinatario de nuestras facturas sea un consumidor final, existe un límite de 10.000 euros para tributar en origen. Esto es se ha visto reducido de los que anteriormente estableciera cada país, como por ejemplo los 35.000 que marcaba España, a 10.000€ para todos. Incluye tanto las ventas a distancia como los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión, de televisión y los prestados por vía electrónica (servicios TRE).

Además, se elimina la actual exención en las importaciones de bienes de escaso valor aplicable hasta los 22 euros. De esta forma, las importaciones de bienes que no se acojan al régimen especial deben liquidar el IVA a la importación.

Las importaciones que vengan de fuera de la UE pasan por aduana

Para las importaciones de bienes con valor intrínseco no superior a 150 euros se permite aplicar una modalidad especial de declaración y pago del IVA ante la Aduana en caso de optar por no usar el régimen especial de ventanilla única, que consiste en lo siguiente:

El responsable de pagar el IVA será el destinatario de los bienes importados. Pero quien presente los bienes para su gestión ante la Aduana recaudará el impuesto del destinatario y tendrá que pagar el IVA recaudado mediante una modalidad especial de declaración.

Dicha modalidad corresponde a las importaciones realizadas durante el mes natural, quedando gravadas al 21%, y pasando a ser opcional la declaración a través de la modalidad especial.

¿Afecta el cambio de IVA a las ventas online?

Estos cambios normativos implican que surjan dos nuevas categorías de entregas de bienes: las derivadas de las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y las derivadas de ventas a distancia de bienes importados. Cada una posee su correspondiente régimen especial de ventanilla única. Las comentamos:

Ventas a distancia intracomunitarias

Se trata de las entregas de bienes expedidos o transportados por el proveedor desde un Estado miembro a otro diferente cuyos destinatarios sean clientes particulares. Tributan en el Estado miembro en el que el destinatario recibe la mercancía si superan el umbral. Los proveedores pueden acogerse opcionalmente a un sistema de ventanilla única para gestionar y liquidar el IVA devengado en cada Estado miembro.

Ventas a distancia de bienes importados

Se trata de las entregas de bienes expedidos o transportados por el proveedor desde un país o territorio tercero hacia clientes particulares de un Estado miembro. Se puede optar por un régimen especial de ventanilla única para liquidar el IVA.

Pero la aplicación del régimen especial se limita a las ventas con un valor intrínseco inferior a 150 euros. Hasta esa cantidad se aplica la franquicia de la aduana, por lo que no se requiere una declaración completa ante esta en el momento de la importación.

Para mejorar su aplicación se permite una exención del IVA a las importaciones de bienes que, en el momento de la importación, deban declararse de acuerdo al nuevo régimen especial (excepto productos con impuestos especiales).

Cómo afecta el cambio del IVA al consumidor final

A partir de ahora, cuando se compre un determinado producto a un vendedor no perteneciente a la Unión Europea que esté registrado en la ventanilla única, el IVA deberá estar incluido en el precio que se pague al vendedor, de forma que se anulan las solicitudes de aduanas o las empresas de mensajería que antiguamente pedían un pago adicional con la llegada de las mercancías al país de residencia.

El consumidor final va a poder tener una mayor seguridad a partir de ahora de que cuando realiza una compra sabrá cuál es el precio final sin encontrarse sorpresas de cargos ni de IVA cuando le llega el producto.

¿Cómo se benefician las empresas con las nuevas normas de IVA?

A partir del 1 de julio, las compañías de comercio electrónico tienen acceso a una herramienta online en la que pueden registrarse para ocuparse de sus obligaciones en cuanto al pago del IVA en todos los países de la Unión Europea al mismo tiempo. Con el anterior sistema las empresas tenían que registrarse en cada país donde vayan a comercializar sus bienes. Este cambio se ha estimado en un ahorro de 2.300 millones de euros en costes de cumplimiento.

Las empresas pueden pagar el IVA de todas sus ventas intracomunitarias en una única declaración trimestral, y esto lo podrán hacer trabajando con la administración de su país de origen y en su propio idioma, facilitando así los trámites.

El nuevo mecanismo de pago para las empresas, denominado ventanilla única, se puede utilizar para pagar el IVA sobre los bienes y servicios que se venden online en todos los países de la UE, lo que va a provocar que se reduzcan los costes de cumplimiento en un 95%.

Y por otro lado con la ya comentada anulación de la exención actual de IVA para los paquetes que entren en la UE cuyo valor no exceda los 22 euros. algunas empresas de terceros paises ya no tendrán la opción de declarar fraudulentamente bienes con un precio elevado, algo que se hacía sólo para tener el beneficio de esta exención y que perjudicaba a las empresas europeas.

 Para finalizar podemos concluir que esta nueva normativa entra en funcionamiento con la intención de ofrecer a las empresas de toda la UE un sistema sencillo y uniforme y asegurar al mismo tiempo un terreno de juego más equilibrado respecto a las empresas de fuera de la UE. Estas normas serán especialmente significativas para todo aquel que venda mercancías online