11 Oct Conoce las sanciones más habituales de Hacienda a los autónomos y cómo evitarlas

Las sanciones y multas de Hacienda a los autónomos más comunes

Como autónomo o PYME, es muy importante conocer las sanciones tributarias más habituales que puede imponer Hacienda. Así podrás evitar cometer las infracciones que las ocasionan.

Conociendo el motivo por el que la Administración puede sancionarte podrás evitarlo. Es conveniente que sepas cómo actuar y no cometas una infracción. Llevando tu documentación de forma ordenada y profesional, y  delegándolo en un asesor, evitarás las temidas sanciones tributarias.

Podemos indicar como las sanciones más habituales las siguientes:

No ingresar el importe correcto de una declaración

Puede pasar que preparando las declaraciones trimestrales a las que estás obligado como autónomo olvides incluir una factura emitida. Presentas el IVA y el modelo 130 sin tenerla en cuenta ni en ese trimestre ni en los siguientes.

Pero al realizar el resumen anual de IVA sí consideras todas las facturas que has emitido en el año. Como los datos presentados en las declaraciones trimestrales no coinciden con el resumen anual, te llegará un requerimiento de Hacienda.

La Administración realizará una comprobación y calculará de nuevo la declaración trimestral teniendo en cuenta la factura de venta traspapelada. Te dará un plazo para ingresar la diferencia entre el resultado correcto y el ingresado en su momento.

También con una alta probabilidad  iniciará un procedimiento sancionador.

La infracción cometida se regula en el artículo 191 de la Ley General Tributaria. Consiste en dejar de ingresar, dentro del plazo establecido en la normativa de cada impuesto, la totalidad o parte de la deuda tributaria.

La base de la sanción será el importe dejado de ingresar. Sobre ella aplicará un porcentaje que oscilará entre el 50 y el 150%, dependiendo de si considera la infracción leve, grave o muy grave.

El mismo procedimiento se iniciará si incluyes gastos que no son deducibles fiscalmente.

No considerar todos los ingresos o tener en cuenta gastos que no son fiscalmente deducibles pueden dar lugar a sanciones tributarias por dejar de ingresar una parte de la declaración correcta.

Para evitar sanciones tributarias por dejar de ingresar controla bien tus ingresos y gastos. En caso de que detectes algún error, presenta una declaración antes de que te llegue un requerimiento.

No presentar en plazo una liquidación

Si se te olvida presentar una declaración cometerás una infracción tributaria.

La infracción dependerá del resultado de la declaración:

• A pagar: la infracción cometida es la del artículo 191 LGT analizada en el punto anterior.
• A devolver, cero o es una declaración informativa: el artículo 198 LGT señala que la sanción consistirá en una multa como mínimo de 200 euros. Aunque si presentas las declaraciones sin requerimiento previo, la sanción se reducirá a la mitad.

No llevar los libros contables obligatorios

Un autónomo no estás obligado a llevar la contabilidad ajustada al Código de Comercio. No se te exige tanto detalle. Pero si se deben anotar todos los ingresos y gastos del ejercicio con claridad y exactitud en los Libros Registro exigidos para los empresarios o profesionales.

Por eso, si te limitas a sumar ingresos y gastos y anotar los importes en las declaraciones correspondientes estarás cometiendo una infracción tributaria. La sanción consiste en una multa de 150 euros como mínimo (artículo 200 LGT).

Para evitar sanciones tributarias de este tipo es conveniente que utilices un programa de facturación y contratar los servicios de un asesor.

No facturar correctamente

Como empresario o profesional debes emitir una factura por las ventas o prestaciones de servicios realizados. La factura debe reunir los requisitos exigidos en los artículos 6 y 7 del Reglamento de facturación.

La infracción por no facturar correctamente o por no conservar las facturas, justificantes o documentos sustitutivos viene regulada en el artículo 201 LGT. La sanción mínima es de 150 euros.

Es importante que revises con cuidado la emisión de facturas. Deben contener todos los datos necesarios y llevar una numeración correlativa, sin ningún salto. Vigila también las fechas.

Fallos en las declaraciones de IVA e IRPF trimestrales

Cuando inicies una actividad económica es básico saber cuáles son tus obligaciones fiscales. Tienes que saber las declaraciones que estás obligado a presentar y el plazo para hacerlo. Generalmente deberás presentar declaraciones trimestrales:

• De IVA (Modelo 303)
• De retenciones pagadas (Modelo 111 y 115)
• A cuenta del IRPF (Modelo 130)

Aunque también deberás presentar resúmenes anuales de IVA (Modelo 390) y retenciones (Modelos 190 y 180) y otras declaraciones informativas (Modelo 347).

Beneficios fiscales erróneos

Si lo que se ha solicitado indebidamente es una devolución, la sanción consistirá en un porcentaje de la cantidad solicitada.

Si, por el contrario, lo que se ha solicitado indebidamente es un beneficio o incentivo fiscal, la sanción será una multa pecuniaria de la cantidad fija de 300 €.

¿Cómo reducir las sanciones que Hacienda impone?

Si bien la Ley General Tributaria  ya recogía en su texto original las reducciones de las sanciones, la nueva ley de lucha contra el fraude fiscal, recientemente aprobada, ha aumentado el porcentaje de descuento. La normativa actual recoge que en los supuestos de actas de acuerdo la cuantía de las sanciones pecuniarias se reducirá un 65 %, mientras que en los supuestos de conformidad dicha reducción será del 30 %.

Por otro lado, una vez aplicada la reducción por conformidad, también se puede disminuir la cuantía de la sanción en un 40 % por pronto pago, siempre que no se interponga recurso o reclamación contra la liquidación o sanción.

En todo caso, Hacienda ofrece la opción de solicitar el aplazamiento y el fraccionamiento de las deudas cuando la situación económico-financiera del obligado tributario le impida efectuar el pago en los plazos establecidos. Esta solicitud se puede presentar para deudas que estén tanto en periodo voluntario como ejecutivo.

¿Cómo evitar las sanciones o multas de Hacienda hacia los autónomos?

El desconocimiento de las normas y legislación vigente no es una excusa válida para evitar cualquier multa o sanción.

En GDC Gestores de Confianza hemos atendido más casos de los que desearíamos  de autónomos y empresas que no dominaban ciertos aspectos de la legislación y han cometido infracciones de mayor o menor gravedad que se podrían haber evitado de haber contado con un asesor especializado.

Según su importe o gravedad, un solo proceso sancionador puede suponer un coste económico superior a la tarifa de una asesoría de todo el año.

El asesor estará informado sobre los cambios de legislación que van ocurriendo, y siempre estará pendiente de que las declaraciones tributarias de su cliente se presenten en el tiempo y la forma correctas,  asegurándose de que no se cometa ningún error.